С января 2019 года в рамках пилотного проекта, любой гражданин может зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить  минимальный налог с профессионального дохода. Нормы о самозанятых лицах содержатся в Федеральном законе от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Данный проект действует только в четырех регионах:
-Москва и Московская область,
-Калужская область,
-Татарстан

Кто такие самозанятые, какие виды деятельности они осуществляют, какие налоги оплачивают, обо всем по порядку будем разбираться в данной статье.

Как определить относитесь ли вы к самозанятым гражданам. Есть определенные критерии, которые помогут разобраться, кто является самозанятым гражданином. Если вы:

  • реализуете продукцию собственного производства;
  • самостоятельно выполняете работы или оказываете услуги другим физическим лицам или организациям;
  • не устроены как работник в какой-либо организации или компании.

Смело можете отнести себя к категории самозанятых граждан.

Таким образом, самозанятые граждане это физические лица, получающие доходы от деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не могут привлекать наемных работников и несут ответственность за ее результаты.
Возможно и получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. При этом закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление о регистрации в качестве самозанятого в ФНС.
Как такового списка видов деятельности для нового налогового режима не предусмотрено, но имеется ряд ограничений, когда нельзя применять данный налоговой режим. Если гражданин:

  1. реализует подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться, начиная с 2019 года);
  2. перепродает товары, имущественные права;
  3. занимается добычей или реализацией полезных ископаемых;
  4. нанял работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. осуществляет предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, договоров поручения, либо агентских договоров.

Кроме того, если доходы налогоплательщика в текущем календарном году превысят 2 400 000 рублей, он лишается права применять новый налоговый режим для самозанятых.

При этом налог нельзя применять к следующим доходам:

  • получаемым в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений);
  • государственных гражданских и муниципальных служащих (за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений)
  • от продажи имущества, которое налогоплательщик использовал для личных, домашних, или иных подобных нужд;
  • от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  • от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  • физических лиц, которые ранее встали на учет как самозанятые в соответствии с п. 7.3. ст. 83, п. 70 ст. 217 НК РФ;
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от деятельности арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов, медиаторов.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица.

Для того чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого лица, можно скачать мобильное приложение для самозанятых «Мой налог» или зайти на сайт ФНС.
Можно зарегистрироваться по паспорту или через личный кабинет налогоплательщика.

Какие налоги платят самозанятые в 2019 году.
Законом установлены 2 налоговые ставки, которые будут применяться при расчете налога на профессиональный доход:
-ставка 6% будет применяться, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
— ставка 4% применяется, если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.
Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не нужно, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме. Налогоплательщику необходимо будет установить мобильное приложение «Мой налог», и налоговая инспекция не позже 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить. Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо только в следующем налоговом периоде.
Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.
При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения «Мой налог» чек. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.
Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог». Страховые взносы для самозанятых Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено.
Таким образом,  данный проект, срок действия которого составляет 10 лет, должен установить целесообразность введения нового налога на профессиональный доход. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов. Если по итогам года результаты данного эксперимента будут удачными, то с 2020 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.